Lahjakortit ovat monipuolinen ja suosittu keino palkita työntekijöitä sekä vahvistaa asiakassuhteita. Lahjakortin verotus voi kuitenkin aiheuttaa yrityksille haasteita, sillä säännöt vaihtelevat käyttötarkoituksen ja lahjan arvon mukaan. Tässä artikkelissa selvitämme lahjakortin verotuksen keskeiset periaatteet ja tarjoamme käytännön vinkkejä niiden tehokkaaseen ja verotehokkaaseen hyödyntämiseen.
Lahjakortin verotus yrityskäytössä
Lahjakortit ovat yleisiä yrityslahjoja, mutta niiden verotus voi olla monimutkaista. Työntekijälle annettu lahjakortti katsotaan yleensä rahaan verrattavaksi ja on siksi veronalaista tuloa. Poikkeuksena ovat lahjakortit, jotka oikeuttavat tiettyyn ennalta määriteltyyn tuotteeseen tai palveluun eivätkä ole rahaksi vaihdettavissa. Näissä tapauksissa lahjakortti voi tietyin ehdoin olla verovapaa. Katso lisätietoja Verohallinnon sivuilta.
Verovapauden edellytyksenä on, että lahjakortti annetaan kollektiivisesti koko henkilökunnalle ja sen arvo on kohtuullinen. Esimerkiksi satunnaisissa muistamisissa, kuten syntymäpäivälahjoissa, lahjakortin arvo voi yleisen käytännön mukaan olla enintään 100 euroa. Lisäksi lahjakortin on oltava rajattu tiettyyn tuotteeseen tai palveluun. Merkkipäivälahjat, kuten 50- tai 60-vuotispäivän yhteydessä annetut lahjat, voivat puolestaan olla verovapaita, jos niiden arvo vastaa noin 1–2 viikon bruttopalkkaa.
Yrityslahjat ja verovapaus
Yrityslahjojen verotus määräytyy lahjan luonteen ja arvon perusteella. Yrityslahjat voidaan jakaa kahteen pääryhmään: mainoslahjoihin ja edustuslahjoihin.
- Mainoslahjat: Mainoslahjoja ovat vähäarvoiset, samanlaisina useille vastaanottajille annetut lahjat, kuten yrityksen logolla varustetut tuotteet tai näytelähetykset. Tällaiset lahjat ovat kokonaan vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa.
- Edustuslahjat: Edustuslahjat ovat yksilöllisempiä ja arvokkaampia lahjoja, joita annetaan liikesuhteiden edistämiseksi. Näistä lahjoista vain 50 % on vähennyskelpoisia elinkeinotulon verotuksessa, eikä niiden arvonlisäveroa voi vähentää.
Verovapaita lahjoja voivat olla esimerkiksi työpaikalla järjestettävät tilaisuudet tai pienet muistamiset, jotka eivät ole rahaan verrattavia. Jos yritys hyödyntää lahjakortteja, niiden on oltava selkeästi rajattuja tiettyyn kauppaan tai palveluun, eikä niitä saa voida vaihtaa rahaksi. Tällaiset lahjakortit voivat tietyin edellytyksin olla verovapaita. On kuitenkin tärkeää, että lahjat ovat satunnaisia ja arvoltaan kohtuullisia sekä noudattavat verottajan ohjeistuksia.
Verotusohjeet lahjakorttien hyödyntämiseen
Yrityksen on tärkeää varmistaa, että lahjakorttien käyttötarkoitus ja arvo noudattavat voimassa olevia verosääntöjä. Lahjakorttien yksilöinti on keskeistä verovapauden kannalta. Yksilöimättömät lahjakortit, kuten tavaratalojen yleiskäyttöiset lahjakortit, katsotaan rahaan verrattaviksi ja ovat siten veronalaista tuloa. Sen sijaan lahjakortit, jotka on rajattu tiettyyn tuotteeseen tai palveluun, voivat olla verovapaita.
Asiakkaille annettavat lahjakortit voidaan käsitellä markkinointikuluina, mikäli ne ovat osa yrityksen markkinointistrategiaa. Tällöin niiden arvo voidaan vähentää yrityksen verotettavasta tulosta. On kuitenkin tärkeää dokumentoida kaikki lahjakorttien antamiseen liittyvät tiedot ja perustelut kirjanpidossa. Hyvin hoidettu dokumentointi helpottaa mahdollisia verotarkastuksia ja varmistaa, että lahjojen verotus on käsitelty oikein.
Vinkkejä verovapaisiin lahjoihin
- Valitse liiketoimintaa tukevia lahjoja: Esimerkiksi koulutusmateriaalit tai työvälineet ovat hyviä vaihtoehtoja.
- Pidä arvo kohtuullisena: Lahjojen arvo ei saa ylittää 100 euroa, jotta ne voivat olla verovapaita.
- Huolehdi lahjojen satunnaisuudesta: Lahjojen tulee liittyä esimerkiksi merkkipäiviin tai muihin erityistilanteisiin.
- Dokumentoi tarkasti: Pidä kirjaa lahjoista ja niiden jakelusta, jotta verotuskäytännöt pysyvät asianmukaisina.
Lahjakortit ja muut yrityslahjat voivat olla tehokas tapa lisätä työntekijöiden tyytyväisyyttä ja vahvistaa asiakassuhteita. Ne tarjoavat joustavuutta ja mahdollisuuden henkilökohtaiseen valintaan, mikä tekee niistä houkuttelevan vaihtoehdon. On kuitenkin tärkeää ymmärtää niiden verotukseen liittyvät seikat. Hyvin suunnitellut lahjat voivat olla sekä verotehokkaita että liiketoimintaa edistäviä.