Yrityksen perustaminen on merkittävä askel, ja yksi tärkeimmistä päätöksistä on valita sopiva yritysmuoto. Yritysmuoto vaikuttaa muun muassa verotukseen, vastuisiin ja hallinnollisiin velvoitteisiin. Tässä artikkelissa käymme läpi yleisimmät yritysmuodot Suomessa ja niiden keskeiset ominaisuudet.
Toiminimi (Tmi)
Toiminimi on yksinkertaisin ja yleisin yritysmuoto Suomessa. Se sopii erityisesti yksinyrittäjille ja pienimuotoiseen liiketoimintaan. Toiminimen perustaminen on nopeaa ja edullista. Sähköisesti tehty perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa 70 euroa (vuonna 2024). Yrittäjä vastaa yrityksen veloista ja sitoumuksista henkilökohtaisella omaisuudellaan.
Toiminimen verotus on yksinkertaista, sillä yrityksen tulos verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Tämä voi olla etu, jos yrityksen tulot ovat alhaiset, mutta korkeammilla tuloilla verotus voi olla raskaampaa. Lisätietoja toiminimen verotuksesta löydät artikkelistamme Toiminimen verotus – Mitä jokaisen yrittäjän tulisi tietää.
Osakeyhtiö (Oy)
Osakeyhtiö on suosittu yritysmuoto, joka sopii sekä pienille että suurille yrityksille. Osakeyhtiön perustaminen vaatii vähintään yhden osakkeenomistajan. Osakeyhtiön suurin etu on, että osakkeenomistajat eivät ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista, vaan vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan.
Osakeyhtiön verotus on erillinen yrittäjän henkilökohtaisesta verotuksesta, ja se sisältää yhteisöveron, joka on 20 % vuonna 2024. Osakkeenomistajat voivat maksaa veroa myös osingoista, mikäli niitä maksetaan. Tämä voi tarjota verotuksellisia etuja erityisesti, jos yritys tuottaa merkittäviä voittoja.
Osakeyhtiön perustamisilmoituksen hinta on 280 euroa, jos perustaminen tehdään sähköisesti YTJ-palvelussa, ja 370 euroa, jos ilmoitus tehdään paperilomakkeella. Lisäksi osakeyhtiön hallinnolliset velvoitteet ovat suuremmat kuin toiminimellä. Yrityksen on laadittava tilinpäätös ja toimitettava se kaupparekisteriin.
Avoin yhtiö (Ay) ja Kommandiittiyhtiö (Ky)
Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö ovat molemmat henkilöyhtiöitä, jotka sopivat useamman yrittäjän yhteiseen liiketoimintaan. Avoimessa yhtiössä kaikki yhtiömiehet vastaavat yrityksen veloista ja sitoumuksista henkilökohtaisella omaisuudellaan. Kommandiittiyhtiössä on vähintään yksi vastuunalainen yhtiömies, joka vastaa yrityksen veloista henkilökohtaisesti, ja yksi äänetön yhtiömies, jonka vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan.
Henkilöyhtiöiden verotus on samankaltainen kuin toiminimellä, mutta on tärkeää huomioida, että kommandiittiyhtiössä äänettömien yhtiömiesten verovelvoitteet voivat olla kevyemmät, sillä heidän vastuunsa rajoittuu sijoitettuun pääomaan. Avoimessa yhtiössä kaikki yhtiömiehet vastaavat henkilökohtaisesti yrityksen veloista ja sitoumuksista.
Henkilöyhtiöiden hallinnolliset velvoitteet ovat kevyemmät kuin osakeyhtiöllä, mutta ne vaativat silti yhtiösopimuksen laatimisen ja rekisteröinnin kaupparekisteriin. Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön perustaminen maksaa 240 euroa vuonna 2024, mikä kannattaa huomioida yritysmuotoa valittaessa.
Osuuskunta
Osuuskunta on yritysmuoto, joka sopii erityisesti yhteisölliseen ja demokraattiseen liiketoimintaan. Osuuskunnan jäsenet omistavat yrityksen yhdessä, ja päätöksenteko perustuu yksi jäsen, yksi ääni -periaatteeseen. Osuuskunnan perustaminen vaatii vähintään kolme jäsentä, ja jäsenet voivat olla joko yksityishenkilöitä tai yrityksiä.
Osuuskunnan verotus on erillinen jäsenten henkilökohtaisesta verotuksesta. Osuuskunta maksaa yhteisöveroa voitostaan, ja jäsenet maksavat veroa osuuspääoman koroista ja mahdollisista ylijäämän palautuksista. Verovelvoitteet voivat olla monivaiheisia, ja tämä on tärkeä huomioida osuuskunnan verotuksen suunnittelussa. Osuuskunta voi jakaa ylijäämää jäsenilleen, mutta tämä voi aiheuttaa erityisiä verovelvoitteita ja vaatia huolellista verosuunnittelua. Osuuskunnan verotuksessa on huomioitava erityisesti ylijäämän jakamisen verovaikutukset.
Yritysmuodon valinta
Yritysmuodon valinta on tärkeä päätös, joka vaikuttaa yrityksen toimintaan, verotukseen, vastuisiin ja hallinnollisiin velvoitteisiin. Sopivan yritysmuodon valinta auttaa optimoimaan yrityksen talouden ja hallinnan tarpeet. On tärkeää pohtia, millainen yritysmuoto sopii parhaiten omiin tarpeisiin ja tavoitteisiin.
Toiminimi on hyvä valinta yksinyrittäjälle, kun taas osakeyhtiö tarjoaa parempaa suojaa henkilökohtaiselta vastuulta. Henkilöyhtiöt sopivat useamman yrittäjän yhteiseen liiketoimintaan, ja osuuskunta on hyvä vaihtoehto yhteisölliseen ja demokraattiseen yritystoimintaan.
Kevytyrittäjyys on suosittu tapa aloittaa yrittäjyys ilman oman yrityksen perustamista, ja se sopii erityisesti lyhytaikaiselle liiketoiminnalle tai kevyemmälle toiminnalle. Kevytyrittäjänä voit laskuttaa työsi laskutuspalvelun kautta ilman Y-tunnusta, mutta on tärkeää huomioida, että tämä ei ole optimaalinen malli, jos liiketoiminta kasvaa suureksi ja vaatii laajempaa hallintaa.