Yrityksen taloudelliset tunnusluvut ovat liiketoiminnan perusta ja menestyksen mittareita. Näiden tunnuslukujen säännöllinen seuranta auttaa yritystä tekemään perusteltuja päätöksiä ja tunnistamaan liiketoiminnan vahvuudet sekä kehityskohteet. Tässä artikkelissa perehdymme tärkeimpiin taloudellisiin tunnuslukuihin ja siihen, kuinka voit hyödyntää näitä tietoja liiketoimintasi kehittämisessä.
Kannattavuuden taloudelliset tunnusluvut
Kannattavuuden tunnusluvut ovat yrityksen taloudellisten tunnuslukujen keskeinen osa-alue. Ne kertovat, kuinka tehokkaasti yrityksesi tuottaa voittoa suhteessa liikevaihtoon ja sijoitettuun pääomaan. Nämä mittarit ovat ensisijaisen tärkeitä jokaiselle yritykselle koosta riippumatta.
- Myyntikate %: Osoittaa, kuinka paljon myyntituotoista jää jäljelle muuttuvien kustannusten jälkeen
- Käyttökate %: Kertoo liiketoiminnan tuloksen ennen poistoja ja rahoituseriä
- Sijoitetun pääoman tuotto %: Mittaa suhteellista kannattavuutta eli tuottoa, joka on saatu yritykseen sijoitetulle pääomalle. Kaava: liiketulos / sijoitettu pääoma × 100
- Oman pääoman tuotto %: Osoittaa, kuinka paljon tuottoa omistajien sijoittamalle pääomalle on kertynyt
Rahoituksen tunnusluvut ja vakavaraisuus
Yrityksen tunnusluvut rahoituksen osalta kertovat yrityksen vakavaraisuudesta ja maksukyvystä. Nämä mittarit ovat erityisen tärkeitä, kun suunnittelet investointeja, haet rahoitusta tai haluat varmistaa yrityksesi taloudellisen kestävyyden pitkällä aikavälillä.
Vakavaraisuutta osoittavia keskeisiä taloudellisia tunnuslukuja ovat:
- Omavaraisuusaste: Mittaa yrityksen vakavaraisuutta, tappionsietokykyä ja kykyä selviytyä velvoitteistaan pitkällä aikavälillä. (Pk-yrityksille nyrkkisääntönä vähintään 30 %, mutta toimialakohtaisia eroja on.)
- Nettovelkaantumisaste (gearing): Kertoo, kuinka paljon yrityksellä on nettovelkaa suhteessa omaan pääomaan
- Suhteellinen velkaantuneisuus: Osoittaa velkojen määrän suhteessa liikevaihtoon
Maksuvalmiuden tunnusluvut puolestaan kertovat, kuinka hyvin yrityksesi selviää lyhytaikaisista velvoitteistaan:
- Käyttöpääoma %: Kertoo, kuinka paljon toiminnan pyörittäminen sitoo pääomaa suhteessa liikevaihtoon. (Kaava: lyhytaikaiset varat – lyhytaikaiset velat)
- Quick ratio: Mittaa yrityksen kykyä selviytyä lyhytaikaisista veloistaan nopeasti rahaksi muutettavilla omaisuuserillään. (Kaava: (Rahavarat + saamiset + rahoitusarvopaperit) / lyhytaikaiset velat)
- Current ratio: Laajempi maksukyvyn mittari, joka huomioi myös vaihto-omaisuuden
Tilapäisiin rahoitustarpeisiin tai kassavirran tasapainottamiseen Yritysluotto Flex tarjoaa joustavan ratkaisun.
Kassavirta ja yrityksen taloudelliset tunnusluvut
Vaikka tuloslaskelma ja tase ovat tärkeitä, kassavirtalaskelma paljastaa usein parhaiten yrityksen taloudellisten tunnuslukujen todellisen tilan. Kassavirta kertoo, kuinka paljon rahaa yritykseen tulee ja sieltä lähtee tietyn ajanjakson aikana.
Kassavirtalaskelma jaetaan tyypillisesti kolmeen osaan:
- Investointien kassavirta: Kertoo, kuinka paljon yritys on käyttänyt rahaa pitkäaikaisiin investointeihin
- Liiketoiminnan kassavirta: Osoittaa, kuinka paljon varsinainen liiketoiminta tuottaa tai kuluttaa rahaa
- Rahoituksen kassavirta: Näyttää omistajien ja rahoittajien kanssa tapahtuneet rahavirrat
Positiivinen liiketoiminnan kassavirta on terveen yritystoiminnan merkki. Se tarkoittaa, että yrityksesi tuottaa enemmän rahaa kuin kuluttaa päivittäisessä toiminnassaan.
Tehokkuuden taloudelliset tunnusluvut
Tehokkuuden tunnusluvut ovat olennainen osa yrityksen taloudellisia tunnuslukuja. Ne kertovat, kuinka hyvin yrityksesi käyttää resurssejaan tuottaakseen myyntiä ja tulosta:
- Varaston kiertonopeus: Mittaa, kuinka nopeasti varastosi vaihtuu myynnin kautta
- Myyntisaamisten kiertoaika: Kertoo, kuinka pitkään kestää saada maksu asiakkailta
- Ostovelkojen kiertoaika: Näyttää, kuinka kauan yrityksellä kestää maksaa ostonsa
Näiden tunnuslukujen parantaminen voi vapauttaa huomattavasti käyttöpääomaa muihin tarpeisiin. Esimerkiksi, jos yrityksen varaston arvo on 100 000 € ja kiertonopeus paranee 20 %, vapautuu noin 20 000 € pääomaa. Tämä parantaa kassavirtaa ilman liikevaihdon kasvua. Lue lisää tehokkuuden tunnusluvuista Tilastokeskuksen yritystilastoista.
Tunnuslukujen tulkinta ja hyödyntäminen
Yrityksen taloudelliset tunnusluvut vaativat huolellista tulkintaa. Yksittäiset tunnusluvut eivät kerro koko totuutta. Tärkeää on seurata niiden kehitystä ajan mittaan ja verrata niitä toimialan keskiarvoihin. Kiinnitä huomiota näihin seikkoihin:
| Tunnuslukujen analyysin vaihe | Toimenpide |
|---|---|
| Trendianalyysi | Tarkastele tunnuslukujen kehitystrendejä vähintään 3-5 vuoden ajalta |
| Toimialavertailu | Vertaa lukujasi toimialan keskiarvoihin ymmärtääksesi suhteellisen asemasi markkinoilla |
| Korrelaatiot | Huomioi tunnuslukujen keskinäiset riippuvuudet ja vaikutukset toisiinsa |
| Tavoiteasettelu | Aseta tavoitearvot tärkeimmille tunnusluvuille ja seuraa niiden kehitystä säännöllisesti |
Tunnuslukuanalyysin perusteella voit tehdä perusteltuja päätöksiä yrityksen rahoituksesta, investoinneista ja toiminnan kehittämisestä. Esimerkiksi alhainen omavaraisuusaste yhdistettynä korkeaan käyttökatteeseen voi osoittaa, että yrityksellä on hyvät edellytykset kasvaa hallitusti ulkopuolisen rahoituksen avulla.