Yrittäjä voi lainata rahaa omasta yrityksestään, mutta toiminta edellyttää oikeiden menettelytapojen noudattamista. Lainaamisen laillisuus riippuu yhtiömuodosta ja noudatetuista säännöistä. Yritysluotto.fi tarjoaa joustavia rahoitusratkaisuja pk-yrityksille tilanteissa, joissa ulkopuolinen yritysrahoitus sopii paremmin kuin sisäinen lainaaminen. Käymme läpi keskeiset kysymykset yrittäjän ja yrityksen välisistä lainajärjestelyistä.
Onko laillista, että yrittäjä lainaa rahaa omasta yrityksestä?
Yrittäjän lainaaminen omasta yrityksestä on laillista, mutta säännöt vaihtelevat yhtiömuodon mukaan. Osakeyhtiössä lainaaminen edellyttää hallituksen päätöstä ja asianmukaista dokumentointia. Toiminimessä yrittäjä voi nostaa varoja vapaasti, mutta veroseuraamukset tulee huomioida.
Osakeyhtiölain mukaan yhtiö voi myöntää lainaa osakkaalle markkinaehtoista korkoa vastaan. Laina tulee kirjata yhtiön kirjanpitoon asianmukaisesti ja lainasta on laadittava lainasopimus. Hallituksen on varmistettava, että laina ei vaaranna yhtiön maksukykyä.
Kommandiittiyhtiössä ja avoimessa yhtiössä yhtiömiehet voivat nostaa varoja yhtiöstä, mutta nostot katsotaan ennakoksi voitonjaosta. Tämä vaikuttaa verotukseen eri tavalla kuin varsinainen laina.
Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat juridisesti sama henkilö, joten varsinaista lainasuhdetta ei synny. Yrittäjä voi nostaa varoja vapaasti, mutta nostot vaikuttavat yritystoiminnan tulokseen ja sitä kautta verotukseen.
Millä tavalla yrittäjä voi lainata yritykseltään rahaa käytännössä?
Omistajalaina on yleisin tapa lainata omasta yrityksestä. Lainasta laaditaan kirjallinen sopimus, jossa määritellään lainasumma, korko, takaisinmaksuaika ja muut ehdot. Laina merkitään yhtiön taseeseen saamiseksi ja velaksi.
Pääomalaina on erityinen lainamuoto, jossa laina on yhtiön muita velkoja huonommassa asemassa. Pääomalainaa ei saa maksaa takaisin, jos se vaarantaisi yhtiön vakavaraisuuden. Korko maksetaan vain, jos yhtiöllä on jakokelpoiset varat.
Tililimiitti mahdollistaa joustavan varojen käytön tiettyyn rajaan asti. Yrittäjä voi nostaa varoja tarpeen mukaan ja maksaa takaisin joustavasti. Tililimiitistä maksetaan korkoa vain käytetystä osuudesta.
Käytännössä lainaaminen edellyttää aina asianmukaista dokumentointia. Lainasopimuksessa tulee määritellä selkeät ehdot, ja korko tulee asettaa markkinaehtoiselle tasolle veroseuraamusten välttämiseksi.
Mitä veroseuraamuksia yrittäjän lainaamisella yritykseltä on?
Yrittäjän lainaamisella yritykseltä on merkittäviä veroseuraamuksia molemmille osapuolille. Jos laina myönnetään markkinakorkoa alhaisemmalla korolla tai korottomana, syntyy yrittäjälle luontoisetu. Luontoisetu lasketaan markkinakoron ja sovitun koron erotuksena ja verotetaan ansiotulona.
Verohallinto edellyttää, että yrittäjälle myönnetystä lainasta peritään vähintään markkinaehtoinen korko. Markkinaehtoinen korko määräytyy Verohallinnon vuosittain julkistamien ohjeiden mukaan. Korkotason tulee olla samalla tasolla kuin mitä ulkopuolinen lainanantaja vaatisi vastaavanlaisesta lainasta.
Yritykselle lainasta saatu korko on veronalaista tuloa. Samalla yritys voi vähentää lainaan liittyvät kulut, kuten hallintokulut. Jos laina jää maksamatta, yritys voi tietyin edellytyksin kirjata sen luottotappioksi.
Toiminimessä nostot eivät ole lainaa, vaan yrittäjän yksityisnostoja. Nämä vaikuttavat suoraan yritystoiminnan tulokseen ja sitä kautta yrittäjän verotettavaan tuloon. Yksityisnostoja ei voida vähentää yrityksen verotuksessa.
Mikä on parempi vaihtoehto: laina yritykseltä vai ulkopuolinen rahoitus?
Ulkopuolinen yritysrahoitus on usein parempi vaihtoehto kuin lainaaminen omasta yrityksestä. Ulkopuolinen rahoitus säilyttää yrityksen likviditeetin ja mahdollistaa kasvun rahoittamisen vaarantamatta kassavirtaa. Palvelumme tarjoaa joustavia vaihtoehtoja erilaisiin rahoitustarpeisiin.
Yritysluoton kertalaina sopii suurempiin investointeihin ja kertaluonteisiin menoihin. Laina tarjoaa ennakoitavat maksuerät ja selkeän takaisinmaksuaikataulun. Korko on kiinteä koko laina-ajan, mikä helpottaa budjetointia.
Yritysluotto Flex -joustoluotto sopii säännöllisten menojen ja kassavirran vaihteluiden hallintaan. Voit käyttää luottoa tarpeen mukaan ja maksaa korkoa vain käytetystä summasta. Tämä tarjoaa joustavuutta nopeasti muuttuvissa tilanteissa.
Oman yrityksen varojen lainaaminen yrittäjälle voi heikentää yrityksen taloudellista asemaa ja rajoittaa kasvumahdollisuuksia. Ulkopuolinen rahoitus säilyttää yrityksen omat varat liiketoiminnan kehittämiseen ja yllättävien tilanteiden varalle.
Verotukselliset seikat puhuvat myös ulkopuolisen rahoituksen puolesta. Ulkopuolisen lainan korot ovat täysimääräisesti vähennyskelpoisia, eikä luontoisetuongelmia synny. Lisäksi ulkopuolinen rahoitus on usein nopeampi ja yksinkertaisempi prosessi kuin oman yrityksen lainajärjestelyjen toteuttaminen.