Yrittäjälle auto on usein välttämätön työväline, mutta kannattaako se hankkia työsuhdeautona vai käyttää omaa autoa ja laskuttaa kilometrikorvauksia? Tähän kysymykseen ei ole yhtä oikeaa vastausta, sillä verotuksellisesti paras ratkaisu riippuu monista tekijöistä. Ajomäärät, auton käyttötarkoitus ja yrityksen taloudellinen tilanne vaikuttavat kaikki siihen, kumpi vaihtoehto on yrittäjälle edullisempi. Tässä oppaassa käymme läpi molempien vaihtoehtojen verovaikutukset ja autamme sinua tekemään yrityksellesi parhaan päätöksen.
Työsuhdeauto vs. kilometrikorvaus: peruserot verotuksessa
Työsuhdeauto ja kilometrikorvaukset eroavat verotuksellisesti toisistaan merkittävästi. Ymmärtämällä näiden peruserot voit tehdä parempia päätöksiä yrityksesi autoasioissa.
Työsuhdeautossa yritys omistaa tai vuokraa auton, ja se luovutetaan työntekijän tai yrittäjän käyttöön. Verotuksessa tämä katsotaan luontoiseduksi, josta maksetaan veroa. Yrittäjän kohdalla työsuhdeauto vaikuttaa sekä henkilökohtaiseen että yrityksen verotukseen.
Työsuhdeauton verotus:
- Yritykselle auton kulut ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluja
- Yrittäjälle muodostuu verotettava autoetu, josta maksetaan veroa ansiotulona
- Autoetu voi olla joko vapaa autoetu (yritys maksaa kaikki kulut) tai käyttöetu (yrittäjä maksaa vähintään polttoainekulut)
Kilometrikorvausmallissa yrittäjä käyttää omaa autoaan työajoihin ja laskuttaa yritykseltä verottajan vahvistamien kilometrikorvausten mukaiset korvaukset.
Kilometrikorvausten verotus:
- Yritys voi vähentää maksetut kilometrikorvaukset kuluna
- Yrittäjälle korvaukset ovat verovapaita, jos ne eivät ylitä verottajan vahvistamia enimmäismääriä
- Vaatii tarkkaa ajopäiväkirjaa työajoista
Verotuksellinen ero on merkittävä: työsuhdeautossa yrittäjä maksaa veroa autoedusta, kun taas kilometrikorvaukset ovat verovapaita työajojen osalta. Toisaalta työsuhdeauton kaikki kulut ovat yritykselle vähennyskelpoisia, kun taas omassa autossa vain työajot korvataan.
Työsuhdeauton verotusarvon määräytyminen
Työsuhdeauton verotusarvo – eli summa, josta yrittäjä maksaa veroa – määräytyy useamman tekijän perusteella. Verotusarvon määrittelyyn vaikuttavat auton ikä, hankintahinta ja käyttövoima.
Autoedun verotusarvo koostuu kahdesta osasta:
- Perusarvo, joka määräytyy auton uushankintahinnan perusteella
- Käyttökustannukset, jotka määräytyvät kiinteänä summana
Verohallinto vahvistaa vuosittain autoedun laskentaperusteet. Auton ikä vaikuttaa merkittävästi verotusarvoon – uuden auton verotusarvo on korkeampi kuin vastaavan vanhemman mallin. Autoetu jaetaan neljään ikäryhmään:
- A (2022–2024 käyttöönotetut autot)
- B (2019–2021 käyttöönotetut autot)
- C (2016–2018 käyttöönotetut autot)
- D (ennen vuotta 2016 käyttöönotetut autot)
Sähkö- ja hybridiautojen verotusarvo on alhaisempi kuin vastaavien polttomoottoriautojen. Tämä verokannustin tekee vähäpäästöisistä autoista verotuksellisesti houkuttelevampia työsuhdeautoina.
Vapaan autoedun ja käyttöedun välillä on selvä ero verotusarvossa. Vapaassa autoedussa yritys maksaa kaikki auton kulut, joten sen verotusarvo on korkeampi. Käyttöedussa työntekijä maksaa vähintään polttoainekulut itse, joten verotusarvo on matalampi.
Kilometrikorvausten verovaikutukset ja dokumentointi
Kilometrikorvauksissa keskeistä on niiden verovapaus yrittäjälle, kunhan korvaukset pysyvät Verohallinnon vuosittain vahvistamien enimmäismäärien rajoissa. Vuonna 2024 oman auton käytöstä maksettava veroton kilometrikorvaus on 0,53 euroa kilometriltä.
Kilometrikorvausten verottomuus edellyttää huolellista dokumentointia. Ajopäiväkirja on välttämätön työkalu, jolla osoitat verottajalle työajojen todellisen määrän. Ajopäiväkirjaan tulee merkitä:
- Ajon päivämäärä
- Ajon alku- ja loppupiste
- Ajon tarkoitus tai käyntikohde
- Matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa tai ajettu kilometrimäärä
- Kuka ajoi autolla
Nykyään on saatavilla useita mobiilisovelluksia, jotka helpottavat ajopäiväkirjan pitämistä. Näiden käyttö voi säästää aikaa ja varmistaa, että tarvittavat tiedot tulevat oikein kirjatuksi.
Verottaja valvoo erityisesti yrittäjien kilometrikorvauksia, joten dokumentoinnin on oltava kunnossa. Jos verotarkastuksessa ilmenee puutteita ajopäiväkirjassa, voidaan kilometrikorvaukset katsoa veronalaiseksi tuloksi jälkikäteen.
Korotukset kilometrikorvauksiin: Jos kyydissät työajolla muita henkilöitä tai kuljetat perävaunua, voit saada korotettua kilometrikorvausta. Tällaiset erityistilanteet kannattaa dokumentoida erityisen tarkasti.
Milloin työsuhdeauto on verotuksellisesti kannattavampi?
Työsuhdeauto on yleensä verotuksellisesti järkevämpi vaihtoehto, kun ajokilometrejä kertyy paljon ja työajojen osuus kokonaisajoista on suuri. Tarkastele seuraavia tilanteita:
- Ajat vuodessa yli 30 000 kilometriä, joista merkittävä osa on työajoja
- Tarvitset edustavan auton asiakastapaamisia varten
- Haluat minimoida autoiluun liittyvää hallinnointia ja paperityötä
- Yrityksesi taloudellinen tilanne on vakaa ja kassavirta riittävä auton hankintaan
Työsuhdeauto on erityisen kannattava, jos voit valita vähäpäästöisen auton, jolla on alhaisempi verotusarvo. Esimerkiksi sähköauto voi tuoda merkittäviä veroetuja, vaikka sen hankintahinta olisi korkeampi.
Leasingauto voi olla hyvä vaihtoehto, jos haluat pitää kulut ennakoitavina ja välttää isoa kertainvestointia. Leasing-sopimuksessa kuukausimaksu sisältää usein huollot ja muut ylläpitokulut, mikä tekee autoilusta vaivattomampaa.
Käyttöetu on yleensä vapaan autoedun sijaan järkevämpi, jos ajat paljon yksityisajoja. Maksamalla polttoainekulut itse saat autoedun verotusarvoa alemmaksi, mikä vähentää verotaakkaasi.
Milloin kilometrikorvaus on parempi vaihtoehto?
Kilometrikorvausmalli toimii parhaiten, kun työajoja on suhteellisen vähän ja yksityisajojen osuus on suuri. Seuraavissa tilanteissa kilometrikorvaus on todennäköisesti edullisempi:
- Vuosittaiset työajot ovat alle 15 000 kilometriä
- Käytät autoa pääasiassa yksityisajoihin
- Sinulla on jo valmiiksi sopiva auto omassa käytössäsi
- Haluat pitää yrityksen taseen kevyenä ilman autoinvestointeja
Laskuesimerkki: Jos ajat vuodessa työajoja 10 000 km, saat kilometrikorvauksina 5 300 euroa (10 000 km × 0,53 €/km). Tämä on verovapaata tuloa sinulle. Vastaavan hintaisen työsuhdeauton verotusarvo voisi olla 500-800 euroa kuukaudessa, mistä kertyisi vuodessa 6 000-9 600 euron verotettava tulo.
Kilometrikorvausten hyödyntäminen vaatii kuitenkin tarkkaa ajopäiväkirjan pitämistä, mikä lisää hallinnollista työtä. Sinun on myös varauduttava oman auton huolto- ja korjauskuluihin, jotka voivat vaihdella vuosittain.
Yritysmuoto vaikuttaa myös valintaan. Osakeyhtiössä työsuhdeauton ja kilometrikorvausten verovaikutukset näkyvät eri tavalla kuin toiminimellä toimivalla yrittäjällä. Toiminimessä kaikki yrityksen tulot verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa.
Verotuskysymyksissä kannattaa aina konsultoida asiantuntijaa, sillä yrittäjän henkilökohtainen verotilanne ja yrityksen taloudellinen asema vaikuttavat siihen, kumpi vaihtoehto on kokonaistaloudellisesti parempi.
Mikäli yrityksesi tarvitsee rahoitusta investointeihin tai käyttöpääomaksi, voimme auttaa. Yritysluotto.fi tarjoaa joustavia rahoitusratkaisuja yrityksellesi, oli kyseessä sitten auton hankinta tai muu liiketoiminnan kehittäminen. Hakeminen on helppoa ja saat päätöksen nopeasti.