Työsuhdeauto on yrittäjälle sekä mukavuustekijä että taloudellinen kysymys. Harkitsetko työsuhdeauton hankkimista yrityksellesi? Päätös vaatii huolellista perehtymistä verotuksellisiin ja taloudellisiin näkökulmiin. Autoetuun liittyy monia kysymyksiä kustannuksista, verotuksesta ja siitä, milloin se on aidosti kannattava ratkaisu. Tässä artikkelissa käymme läpi työsuhdeauton hyödyt, kustannukset ja vaihtoehdot, jotta voit tehdä yrityksellesi parhaan päätöksen.
Mitä työsuhdeauto tarkoittaa yrittäjälle?
Yrittäjänä voit järjestää itsellesi työsuhdeauton samalla tavalla kuin työntekijöillekin. Työsuhdeauto on yrityksen omistama tai leasingilla hankkima auto, jota käytetään sekä työ- että yksityisajoihin. Kyseessä on luontoisetu, josta maksetaan veroa.
Työsuhdeautossa on kaksi pääasiallista mallia: vapaa autoetu ja käyttöetu. Vapaa autoetu tarkoittaa, että yritys maksaa kaikki autoon liittyvät kustannukset, mukaan lukien polttoaineet. Käyttöedussa yrittäjä maksaa itse polttoainekustannukset, mutta yritys vastaa muista kuluista kuten huolloista ja vakuutuksista.
Yrittäjälle työsuhdeauto tarjoaa selkeitä etuja. Saat käyttöösi uuden ja turvallisen auton ilman suurta kertasijoitusta. Lisäksi yrityksen näkökulmasta auto on osa yritysvarallisuutta ja siihen liittyvät kulut ovat yrityksen vähennyskelpoisia menoja.
Kun yritys omistaa auton, sitä voidaan käyttää myös yrityksen markkinoinnissa esimerkiksi teippausten avulla. Näin auto toimii samalla liikkuvana mainoksena yrityksellesi.
Työsuhdeauton verotus ja kustannukset
Työsuhdeauton verotus on keskeinen tekijä kannattavuuden arvioinnissa. Yrittäjänä joudut maksamaan autoedusta ansiotuloveroa, koska Verohallinto katsoo sen palkaksi luontoisetuna. Verotusarvo määräytyy auton hankintahinnan, iän ja käyttövoiman perusteella.
Verohallinto määrittelee vuosittain autoedun verotusarvon laskentaperusteet. Verotusarvo koostuu perusarvosta (prosenttiosuus auton hankintahinnasta) ja käyttökustannuksista. Uusilla autoilla verotusarvo on korkeampi kuin vanhemmilla.
Arvonlisäveron osalta yrityksesi voi vähentää työsuhdeauton hankinnasta ja käytöstä aiheutuvan arvonlisäveron osittain. Vähennyksen suuruus riippuu siitä, kuinka paljon autoa käytetään yritystoiminnassa. Puhtaasti yksityiskäytössä olevasta autosta ALV-vähennystä ei voi tehdä. Jos autoa käytetään sekä yksityis- että yritysajoon, ALV-vähennys voidaan tehdä vain yritysajojen osuudesta.
Kirjanpidollisesti työsuhdeauto käsitellään yrityksen käyttöomaisuutena, josta tehdään poistot vuosittain. Auton käyttökustannukset kuten huollot, vakuutukset ja polttoaineet (vapaassa autoedussa) ovat yrityksen kuluja.
Autoedun todellinen kustannus yritykselle muodostuu monesta tekijästä:
- Auton hankintahinta tai leasing-maksut
- Käyttökustannukset (huollot, korjaukset, renkaat)
- Vakuutukset
- Polttoainekustannukset (vapaassa autoedussa)
- Arvon aleneminen
Milloin työsuhdeauto on taloudellisesti kannattava?
Työsuhdeauton kannattavuus riippuu useista tekijöistä, joista tärkein on vuosittain ajettavien kilometrien määrä. Yleisesti ottaen työsuhdeauto on sitä kannattavampi, mitä enemmän ajat.
Jos ajat vuodessa yli 20 000 kilometriä, on työsuhdeauto usein taloudellisesti järkevä ratkaisu. Tällöin auton käyttökustannukset jakaantuvat suuremmalle kilometrimäärälle, mikä parantaa kustannustehokkuutta.
Myös auton arvo ja tyyppi vaikuttavat kannattavuuteen. Kalliimmat autot nostavat verotusarvoa, mikä vähentää taloudellista hyötyä. Toisaalta ympäristöystävällisten autojen, kuten täyssähköautojen, verotusarvo on alempi, mikä tekee niistä verotuksellisesti edullisemman vaihtoehdon.
Kannattavuuteen vaikuttaa myös yrityksesi tuloksen taso ja verotus. Jos yrityksesi tekee hyvää tulosta, voi työsuhdeauton hankkiminen olla keino optimoida verotusta. Auton kulut vähentävät yrityksen verotettavaa tulosta, mutta sinulle koituva verohyöty riippuu henkilökohtaisesta veroprosentistasi.
Yksinkertaistettu kannattavuuslaskelma:
- Laske auton kokonaiskustannukset yritykselle vuodessa (hankinta/leasing, huollot, vakuutukset, polttoaine)
- Vähennä tästä yrityksen saama verosäästö (yhteisövero 20%)
- Lisää henkilökohtaisen autoedun verokustannus (verotusarvo × henkilökohtainen veroprosentti)
- Vertaa tätä summaa siihen, paljonko maksaisi hankkia ja ylläpitää vastaava auto yksityishenkilönä
Työsuhdeauton vaihtoehdot yrittäjälle
Ennen työsuhdeauton hankkimista kannattaa harkita myös muita vaihtoehtoja. Yksi yleinen vaihtoehto on käyttää omaa autoa työajoihin ja laskuttaa yritykseltä kilometrikorvauksia.
Kilometrikorvausten etu on yksinkertaisuus. Verohallinto vahvistaa vuosittain kilometrikorvauksen enimmäismäärän (2023: 0,53 €/km), joka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu. Sinun tarvitsee vain pitää ajopäiväkirjaa työajoistasi.
Leasing-ratkaisut ovat suosittu vaihtoehto auton ostamiselle. Leasing-sopimuksessa maksat kiinteää kuukausimaksua auton käytöstä, ja sopimuksen päättyessä palautat auton rahoitusyhtiölle. Etuna on ennustettavat kustannukset ja pääoman vapautuminen muuhun käyttöön.
Yhteiskäyttöautot ja liikkumispalvelut voivat olla vaihtoehto, jos ajomäärät ovat pieniä tai epäsäännöllisiä. Näissä maksat vain käytöstä, eikä pääomaa sitoudu autoon.
Jos ajat pääasiassa kaupunkialueella, voit harkita myös julkisen liikenteen työsuhdematkalippua tai polkupyöräetua, jotka ovat verotuksellisesti edullisia työsuhde-etuja.
Kuinka valita oikea auto ja sopimusmalli yrityksellesi?
Auton valinnassa kannattaa huomioida sekä käytännölliset että imagolliset tekijät. Mieti, mitä käyttötarkoituksia autolla on: tarvitsetko tilavan pakettiauton tavaroiden kuljetukseen vai riittääkö pienempi henkilöauto asiakaskäynteihin?
Yrityksen imago on myös tärkeä näkökulma. Auto viestii yrityksesi arvoista ja asemasta. Ympäristötietoinen yritys voi valita vähäpäästöisen hybridi- tai sähköauton, kun taas premium-palveluita tarjoava yritys voi hyötyä laadukkaasta automerkistä.
Hankintamallia valitessa vertaile eri vaihtoehtoja:
- Auton osto yrityksen nimiin: sopii, jos käytät autoa pitkään ja ajat paljon
- Rahoitusleasing: sopii, jos haluat uusia auton muutaman vuoden välein
- Huoltoleasing: helppo vaihtoehto, jossa kuukausimaksu kattaa myös huollot
- Käytetyn auton hankinta: kustannustehokas vaihtoehto aloittavalle yritykselle
Ympäristönäkökulmat ovat yhä tärkeämpiä autovalinnassa. Vähäpäästöiset autot ovat usein verotuksellisesti edullisempia, ja monet asiakkaat arvostavat ympäristövastuullisia valintoja.
Päätöksenteossa voit edetä näin:
- Määrittele vuosittainen ajomäärä ja käyttötarkoitukset
- Laske eri vaihtoehtojen kokonaiskustannukset yrityksellesi ja itsellesi
- Huomioi verotukselliset näkökulmat
- Arvioi eri vaihtoehtojen vaikutus yrityksen imagoon
- Konsultoi tarvittaessa kirjanpitäjää tai veroneuvojaa
Työsuhdeauton hankinta on merkittävä päätös, joka vaikuttaa sekä yrityksen talouteen että sinun henkilökohtaiseen verotukseesi. Huolellisella suunnittelulla voit löytää ratkaisun, joka tukee liiketoimintaasi ja vastaa käytännön tarpeitasi.
Yrityksen rahoitusratkaisut vaikuttavat myös autohankintoihin. Tarvitsetko joustavaa rahoitusta yrityksen autohankintoihin tai muihin investointeihin? Meillä Yritysluotto.fi:ssä autamme yrittäjiä löytämään juuri heidän tarpeisiinsa sopivat rahoitusratkaisut. Tarjoamme joustavia vaihtoehtoja, joilla voit toteuttaa liiketoimintasi kannalta tärkeitä hankintoja sujuvasti.